부채비율보다 먼저 확인할 수 있는 차입금 만기

핵심 내용

부채 규모를 볼 때는 총액뿐 아니라 갚아야 하는 시점과 사용할 수 있는 현금을 함께 살펴야 합니다. 단기 상환 부담이 집중되면 재무제표상 비율이 비슷해도 자금 압박은 달라질 수 있습니다.

차입금 주석에서 만기 구조와 금리 조건, 담보와 약정 사항을 확인하세요. 현금성자산이 있어도 사용이 제한되어 있거나 영업에 필요한 자금일 수 있으므로 전부 상환 여력으로 보아서는 안 됩니다.

앞으로 갚아야 할 금액을 기간별로 나열하고, 같은 기간에 필요한 투자와 운영자금을 함께 적어보세요. 기존 차입을 새 차입으로 갚을 계획이라면 조달이 예상대로 되지 않는 상황에서의 부담도 검토할 필요가 있습니다.

확인해 볼 사례

큰 설비투자와 차입금 상환이 같은 시기에 겹치면 현금 필요액이 증가합니다. 만기표와 투자 계획을 함께 읽는 이유입니다.

확인 질문

• 1년 이내 상환할 차입금이 얼마나 되나요?
• 가용 현금과 차입 약정의 제한을 확인했나요?
• 차입 연장이 지연될 경우 사용할 수 있는 자금이 있나요?